Dohodnina - Dohodek iz kapitala

2. 2. 2026 00:00

Dostava podatkov za odmero dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov

2. 3. 2026 00:00

Napoved obresti na denarne depozite v SLO in EU

2. 3. 2026 00:00

Napoved dobička iz kapitala

2. 3. 2026 00:00

Napoved obresti (razen na denarne depozite v SLO in EU)

2. 3. 2026 00:00

Napoved za odmero dohodnine od dividend

Opis

Bigstock

Po Zakon o dohodnini (ZDoh-2) se dohodki fizične osebe glede na njihovo naravo obravnavajo različno. Dohodek iz zaposlitve; dohodek iz dejavnosti, pri katerem se dohodek ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov; dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti in dohodek iz prenosa premoženjske pravice ter drugi dohodki se v načelu obdavčujejo tako, da se vključujejo v letno dohodninsko napoved oziroma prek letne davčne osnove, sintetično prek progresivnih stopenj in ob upoštevanju davčnih olajšav. Dohodki iz kapitala pa se od leta 2006 dalje ne vključujejo več v letno dohodninsko napoved, ker se izračunana in plačana dohodnina od navedenih dohodkov šteje za dokončni davek. Ti dohodki se obdavčujejo z dohodnino po proporcionalni stopnji, ki je načeloma 25 %, in brez upoštevanja davčnih olajšav. V letih 2020 in 2021 je bila ta davčna stopnja 27,5 %, v letu 2019 in prej pa 25 %. Dne 27. maja 2025 je bil sprejet Zakon o individualnih naložbenih računih (ZINR), ki je uvedel novo kategorijo dohodka iz kapitala, in sicer dohodek z individualnega naložbenega računa (INR). Dohodnine se ne plača pri prvem izplačilu z INR, ki je opravljeno po preteku najmanj 15 let od dne odprtja INR in pred tem v tem obdobju ni prišlo do izplačila z INR. V ostalih primerih je doseženi donos obdavčen z enotno 15-odstotno davčno stopnjo.

ZDoh-2 vključuje med dohodek iz kapitala:

• obresti

• dividende in

• dobiček iz kapitala; za kapital se štejejo:

• nepremičnina, ne glede na to, ali je bila odsvojena v spremenjenem ali nespremenjenem stanju,

• vrednostni papirji in deleži v gospodarskih družbah, zadrugah in drugih oblikah organiziranja

• investicijski kuponi,

• dohodek z INR.

Podrobnejši opisi

• Obresti, dividende in dobiček iz kapitala in dohodek z INR

• Dobiček iz kapitala – pravilo navidezne odsvojitve kapitala

• Obresti od denarnih depozitov, doseže pri bankah in hranilnicah, ustanovljene v skladu s predpisi v Sloveniji

• Obdavčitev obresti iz diskontiranih dolžniških vrednostnih papirjev po ZDoh-2

• Dividende – izplačana vrednost delnic ali deležev v primeru odsvojitve delnic ali deležev v okviru pridobivanja lastnih delnic oziroma deležev družbe

• Davčna obravnava dohodkov iz kuponskih obveznic in delnic

• Seznam krovnih skladov

• Usmeritve pri dostavi podatkov KP-KDVP

• Usmeritve pri dostavi podatkov KP-KDVP - za notarje

• Davčna obravnava odškodnin po 5. točki 27. člena ZDoh-2

• Odlog ugotavljanja davčne obveznosti po 1. in 2. točki drugega odstavka 100. člena ZDoh-2

• Odmera dohodnine od dobička iz kapitala in upoštevanje stroška naknadnih vplačil pri vrednosti ob pridobitvi

• Davčna obravnava ustanovitve, prenosa in prenehanja stavbne pravice (fizične osebe)

Publikacije

• Davčna obravnava agrarne skupnosti in njenih članov

• Brošura o obdavčitvi nepremičnin

Zakonodaja

Slovenska zakonodaja

Zakoni

• Zakon o dohodnini (ZDoh-2)

• Zakon o davčnem postopku (ZDavP-2)

• Zakon za uravnoteženje javnih financ (ZUJF)

• Zakon o individualnih naložbenih računih (ZINR)

• Zakon o lastniški zadrugi delavcev (ZLZD)

Pravilniki

• Pravilnik o priznani obrestni meri

• Pravilnik o plačevanju in razporejanju obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov

• Pravilnik o vsebini in obliki obračuna davčnih odtegljajev

• Pravilnik o vsebini in obliki obračuna davčnih odtegljajev ter o načinu predložitve davčnemu organu

• Pravilnik o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem - pravilnik začne veljati 1. januarja 2020 in se uporablja za dohodke, prejete od vključno 1. januarja 2020

• Pravilnik o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter o obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem

• Pravilnik o obrazcu priglasitve uveljavljanja odloga ugotavljanja davčne obveznosti pri podaritvi kapitala zakoncu ali otroku

• Pravilnik o dajanju podatkov v okviru priglasitve zamenjave investicijskih kuponov oziroma enot UCITS skladov za katero se lahko uveljavlja odlog ugotavljanja davčne obveznosti

• Pravilnik o izvajanju Zakona o davčnem postopku

• Pravilnik o sledljivosti prehodov med podskladi istega krovnega sklada

• Pravilnik o dostavi podatkov za odmero dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov, in podatkov o naknadnih vplačilih ter kapitalskih deležih družbenikov v osebnih družbah - pravilnik začne veljati 1. januarja 2020 in se uporablja za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2020

• Pravilnik o dostavi podatkov za odmero dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov, in podatkov o naknadnih vplačilih ter kapitalskih deležih družbenikov v osebnih družbah

• Pravilnik o dostavi podatkov ponudnikov individualnih naložbenih računov

• Pravilnik o strukturi številke individualnega naložbenega računa

Povezani predpisi

• Zakon o finančni upravi (ZFU)

• Zakon o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (ZISDU-3)

Fizične osebe

• Prejel sem dividende

• Prejel sem obresti

• Odsvojil sem vrednostne papirje, druge deleže ali investicijske kupone

Fizične osebe

• Napoved dohodnine od dividend

• Napoved dohodnine od drugih obresti

• Napoved dohodnine od obresti na denarne depozite

• Napoved dohod. od dobička od vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov

• Dohodnina od dobička iz kapitala pri odsvojitvi nepremičnine

• Uveljavljanje odloga ugotavljanja davčne obveznosti pri podaritvi kapitala zakoncu oz. otroku

• Zamenjava enot UCITS skladov za katere se lahko uveljavlja odlog ugotavljanja davčne obveznosti

• Obvestilo o uveljavljanju davčne osnove po 84. členu ZDoh-2 od obresti

• Obvestilo za uveljavljanje zmanjšanja izplačane vrednosti delnic/deležev v okviru pridobivanja lastnih delnic/deležev za nabavno vrednost odsvojenih delnic/deležev

• Zahtevek za uveljavljanje zmanjšanja izplačane vrednosti delnic ali deležev v primeru odsvojitve delnic ali deležev v okviru pridobivanja lastnih delnic oziroma deležev družbe za nabavno vrednost odsvojenih delnic ali deležev

• Obvestilo o vračilu tujega davka imetniku individualnega naložbenega računa (uporablja se od 5. 3. 2026 dalje)

Pripomočki in programi

• Informativni izračun obresti

• Preverite odpremo vaše odločbe