FINANČ NA UPRAVA RS PDF

REPUBLIKA SLOVENIJA

MINISTRSTVO ZA FINANCE

FINANČ NA UPRAVA RS

MEDNARODNA OBDAVČITEV

POSAMEZNIKA

Obdavčitev slovenskih rezidentov, ki

so zaposleni v tujini pri tujem

delodajalcu

Januar 2026

REZIDENTSTVO

Rezidenti Slovenije so osebe, ki so zavezane za

plač ilo dohodnine od vseh dohodkov z virom v

Sloveniji in dohodkov z virom zunaj Slovenije.

Kadar ima posameznik v Sloveniji prijavljeno

stalno prebivališče, kjer živi tudi njegova

družina, delo pa opravlja v tujini, se šteje za

rezidenta Slovenije.

Ob odhodu v tujino za dlje č asa (odselitev,

preselitev za več let) je treba za davč ne namene

urediti rezidentski status (tj. vpisati

spremembo statusa v davč ni register). To

zavezaneč stori z oddajo vloge in izpolnitvijo

neobveznega vpras alnika: Ugotovitev

rezidentskega statusa – odhod iz Republike

Slovenije.

Vsi obrazci so objavljeni na www.fu.gov.si

NAPOVED DOHODKOV IZ TUJINE

Dohodke iz delovnega razmerja, dosez ene v

tujini, mora davč ni zavezaneč napovedati v:

• medletnih napovedih za odmero akontačije

dohodnine in

• ugovoru zoper informativni izrač un

dohodnine, in č e mu ta ni bil izdan, v letni

napovedi odmere dohodnine do 31. 7.

tekoč ega leta za preteklo leto.

Č e se vis ina meseč nega dohodka ne

spreminja za več kot 10 %, se medletna

napoved po prvi vloz itvi ne vlaga več. Treba pa

jo je vloz iti v 15 dneh od dneva, ko je zavezaneč

prvič prejel dohodek iz delovnega razmerj a iz

tujine.

Č e z eli zavezaneč uveljavljati odbitek v tujini

plač anega davka tudi pri porač unu dohodnine

na letni ravni, mora odbitek uveljavljati tudi v

ugovoru zoper informativni izračun

dohodnine, in če mu ta ni bil izdan, v letni

napovedi za odmero dohodnine do 31. 7.

tekoč ega leta za preteklo leto.

Glede ureditve sočialnega zavarovanja

(zdravstvenega, pokojninskega) naj se

zavezanči obrnejo na Zavod za zdravstveno

zavarovanje Slovenije in Zavod za

pokojninsko in invalidsko zavarovanje

Slovenije; prav tako naj informačije pridobijo na

ustreznih institučijah v tujini.

V

službo

v tujino

Najpogostejs a

merila

za določ itev

statusa

rezidenta

:



uradno

prijavljeno

stalno

prebivalis č e v Sloveniji,



obič ajno

pre

bivalis č e in/ali sredis č e

osebnih (druz ina) in ekonomskih

interesov (zaposlitev) v

Sloveniji,



navzoč nost

skupno

več kot 183 dni

v davč nem letu

itd.

PLAČILO DAVKA

Zavezanču se v odloč bi o odmeri akontačije

dohodnine določ ijo zneski akontačije v meseč nih

obrokih, ob upos tevanju obdobja, za katero je

vloz ena napoved (nedoloč eno obdobje, določ eno

obdobje, ponovna vloz itev napovedi) . V ta namen

vsak meseč s plač ilnim nalogom, ki ga izpolni sam,

poravna znesek akontačije v 30 dneh od prejema

dohodka. Za pravilno izvedbo plač ila se uporabljajo

podatki iz prejete odloč be.

UVELJAVLJANJE OLAJŠAV IN ZNIŽANJ

DAVČNE OSNOVE

Davč ni zavezanči lahko v medletnih napovedih za

odmero akontačije dohodnine iz delovnega

razmerja, v ugovoru zoper informativni izrač un

dohodnine ali v letni napovedi za odmero

dohodnine uveljavljajo:

• odbitek tujega davka ali oprostitev;

• zniz anje davč ne osnove za obvezne prispevke za

sočialno varnost;

• davč ne olajs ave;

• stros ke prehrane in prevoza na delo in z dela

glede na dejansko prisotnost na delovnem mestu

v tujini, ki se na podlagi ustreznih dokazil ne

vs tevajo v davč no osnovo.

Plač ani davek v tujini se v izognitev dvojni

obdavč itvi pri odmeri slovenske (akontačije)

dohodnine porač una, tako da zavezaneč v Sloveniji

doplač a le morebitno razliko med tujo in

slovensko dohodnino.

Oprostitev se upos teva v informativnem

izrač unu dohodnine, č e je davč ni zavezaneč

uveljavljal oprostitev v napovedi za odmero

akontačije dohodnine in je davč ni organ priznal

oprostitev v odloč bi, izdani na podlagi te

napovedi.

KAZNOVANJE

Zavezaneč je kaznovan, č e:

• v petnajstih dneh od dneva, ko je prvič prejel

dohodek iz delovnega razmerja iz tujine ne vloz i

medletne napovedi za odmero akontačije

dohodnine od dohodka iz delovnega razmerja;

• do 31. 7. tekočega leta za preteklo leto ne vloz i

letne napovedi za odmero dohodnine, razen

kadar je vlagal medletne napovedi. V tem

primeru mu bo izdan informativni izrač un

dohodnine, ki velja za njegovo napoved, č e temu

izrač unu ne ugovarja;

• v davčni napovedi navede neresnične,

nepravilne ali nepopolne podatke.

SAMOPRIJAVA

Kazni se lahko izognete , č e obrazče vloz ite po

izteku roka kot samoprijavo, najpozneje do zač etka

davč nega ins pekčijskega nadzora, do vroč itve

odmerne odloč be ali do zač etka postopka o

prekrs ku oziroma kazenskega postopka.

VEČ INFORMACIJ

Podrobnejs e informačije o slovenskih rezidentih, ki

so zaposleni pri delodajalču v tujini, so objavljene

na spletni strani Finanč ne uprave RS www.fu.gov.si.

Izdajatelj:

Finančna uprava Republike Slovenije

Šmartinska cesta 55, 1000 Ljubljana,

E-naslov: gfu.fu@gov.si

Globe za posameznika so predpisane v

razponu

evrov

od

250

do

400

za

nepredloz itev napovedi ali nepredloz itev v

roku. Navajanje neresnič nih, nepravilnih ali

nepopolnih podatkov pa se kaznuje z globo

od 400 do

5.000

evrov

.

Na spletni strani boste nas li:



pravne podlage,



podrobna pojasnila,



obrazče,



primere izpolnjenih obraz

čev,



vpras anja in odgovore.

Vabljeni

ste

k ogledu spletne

strani.