Trošarine (ZTro-1)

26. 1. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

2. 2. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

2. 2. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

25. 2. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

2. 3. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

2. 3. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

2. 3. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (trimesečni)

25. 3. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

31. 3. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

31. 3. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

31. 3. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (letni)

28. 4. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

30. 4. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

30. 4. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

25. 5. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

1. 6. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

1. 6. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

1. 6. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (trimesečni)

1. 6. 2026 00:00

Obračun trošarine za male proizvajalce žganja

26. 6. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

30. 6. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

30. 6. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

27. 7. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

31. 7. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

31. 7. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

25. 8. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

31. 8. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

31. 8. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

31. 8. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (trimesečni)

25. 9. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

30. 9. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

30. 9. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

26. 10. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

2. 11. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

2. 11. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

25. 11. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

30. 11. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

30. 11. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

30. 11. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (trimesečni)

28. 12. 2026 00:00

Obračun trošarine (energenti in električna energija, alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki)

31. 12. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko komercialni namen

31. 12. 2026 00:00

Zahtevek za vračilo trošarine za plinsko olje, ki se porabi kot pogonsko gorivo za komercialni prevoz (mesečni)

Opis

Bigstock

V Republiki Sloveniji je obdavčevanje trošarinskih izdelkov – alkohola in alkoholnih pijač, tobačnih izdelkov ter energentov in električne energije urejeno z novim Zakonom o trošarinah (ZTro-1), ki je bil dne 1. 7. 2016 objavljen v Uradnem listu RS številka 47/2016. Zakon se je začel uporabljati 1. avgusta 2016, ko se je prenehal uporabljati star Zakon o trošarinah (ZTro), ki se je s spremembami in dopolnitvami uporabljal od 1. 7. 1999. Trošarina je oblika davka na porabo. Sistem nadzora nad gibanjem in proizvodnjo trošarinskih izdelkov ter pobiranjem trošarin torej ureja Zakon o trošarinah s podzakonskimi akti. S tem zakonom je Slovenija uredila obdavčevanje izdelkov, proizvedenih na območju Slovenije in uvoženih s tujih davčnih območij na slovensko davčno območje. Z vstopom Slovenije v EU se je sistem nadgradil, tako da je usklajen s pravnim redom EU na področju harmoniziranih trošarin. Z novim Zakonom o trošarinah (ZTro-1) so bile na področju poslovanja s trošarinskimi izdelki uvedene posodobitve, vsebinska prenova obstoječe zakonodaje, uskladitev določb z evropskimi direktivami in odprava administrativnih ovir ter nejasnosti, ki so se pokazale pri izvajanju predpisa v praksi.

Podrobnejši opisi

Prijava:

• Prijava trošarinskega zavezanca v evidenco, prijava prenehanja opravljanja dejavnosti in izbris iz evidence trošarinskih zavezancev

• Mali proizvajalci vina, piva in žganja

Trošarinski izdelki:

• Alkohol in alkoholne pijače

• Tobačni izdelki

• Energenti in električna energija

• Poseben nadzor mazalnih in drugih olj, nepredelanega tobaka, elektronskih cigaret, tobaka za segrevanje in naprav za proizvodnjo tobačnih izdelkov

Dovoljenja:

• Dovoljenje za trošarinsko skladišče

• Dovoljenje za oproščenega uporabnika

• Dovoljenje za pooblaščenega prejemnika

• Dovoljenje za začasno pooblaščenega prejemnika

• Dovoljenje za pooblaščenega uvoznika

• Dovoljenje za davka prosto prodajalno

• Upravne takse za trošarinska dovoljenja

Obračunavanje in zavarovanje, oprostitve:

• Gorivo za kmetijstvo

• Obračunavanje, plačevanje in odpust plačila trošarine

• Obračunavanje trošarine za električno energijo

• Zavarovanje izpolnitve obveznosti plačila trošarine

• Oprostitev plačila trošarine

• Oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja

• Pregled sprememb zneskov trošarine od julija 1999

• Informativni izračun trošarine za alkohol in alkoholne pijače

• Trošarinski podatki za tobačne izdelke

• Trošarinski podatki za pivo, vino in drug etilni alkohol

Vračilo trošarine:

• Vračilo trošarine za komercialni prevoz

• Vračilo trošarine za industrijsko komercialni namen

• Višina vračila trošarine za energente

• Vračilo celotnega zneska plačane trošarine (19. člen Zakona o trošarinah – ZTro-1)

Gibanje trošarinskih izdelkov:

• Gibanje trošarinskih izdelkov med Slovenijo in drugimi državami članicami EU – EMCS

• Gibanje trošarinskih izdelkov v režimu odloga plačila trošarine v Sloveniji – EMCS

• Gibanje trošarinskih izdelkov, sproščenih v porabo, med državami članicami, za dobavo za komercialni namen

• Gibanje trošarinskih izdelkov, sproščenih v porabo, pri prodaji na daljavo

Informacijski sistemi:

• Predložitev dokumentov s področja trošarin in okoljskih dajatev prek storitev elektronskega poslovanja FURS eCarina

• SIEMCS – spremljanje gibanj v režimu odloga plačila trošarine in gibanj s plačano trošarino

• SIEMCS – Navodilo za izdelavo eTD in ePTD

• SIEMCS – Navodilo za izdelavo poročila o prejemu

• Šifrant EMCS

• Pomožni postopki v primeru nedelovanja carinskih in trošarinskih informacijskih sistemov

• Preverjanje upravičenosti za nakup goriva za kmetijstvo na odprtem portalu eDavki

• Vnos osebe odgovorne za nakup goriva za kmetijstvo za pravne osebe ali samostojne podjetnike posameznike

• Spletni servis: Gorivo za kmetijstvo

Navodila in pojasnila

Navodila

• 8/2023: Navodilo o gibanju trošarinskih izdelkov za gospodarske subjekte

• 3/2023: Navodilo o gibanju in izvozu trošarinskega blaga z odlogom plačila trošarine

• 3/2018: Navodilo o trošarinski obravnavi trdih goriv iz tarifnih oznak 2701 2702 2704 in 2713

• 19/2017: Navodilo za carinski nadzor nad mejnimi prodajalnami na letališčih ter v pristaniščih in o uveljavljanju oprostitve plačila trošarine v davka prostih prodajalnah

Zakonodaja

Zakonodaja Evropske unije

Uredbe

• Uredba Komisije (ES) št. 684/2009, z dne 24. julija 2009, o izvajanju Direktive Sveta 2008/118/ES v zvezi z računalniškimi postopki za gibanje trošarinskega blaga z odlogom plačila trošarine (velja do 12. 2. 2023)

• Delegirana Uredba Komisije (EU) št. 2022/1636, z dne 5. julija 2022, o dopolnitvi Direktive Sveta (EU) 2020/262 z določitvijo strukture in vsebine dokumentov, izmenjanih v okviru gibanja trošarinskega blaga, ter določitvijo praga za izgube zaradi narave blaga (velja od 13. 2. 2023)

• Izvedbena Uredba Komisije (EU) št. 2022/1637, z dne 5. julija 2022, o določitvi pravil za uporabo Direktive Sveta (EU) 2020/262 v zvezi z uporabo dokumentov v okviru gibanja trošarinskega blaga pod režimom odloga plačila trošarine in gibanja trošarinskega blaga po sprostitvi v porabo ter o določitvi obrazca, ki se uporabi za potrdilo o oprostitvi (velja od 13. 2. 2023)

• Uredba Sveta (EU) št. 389/2012, z dne 2. maja 2012 o upravnem sodelovanju na področju trošarin in o razveljavitvi Uredbe (ES) št. 2073/2004

• Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 612/2013, z dne 25. junija 2013 o delovanju evidence gospodarskih subjektov in trošarinskih skladišč, z njimi povezanih statističnih podatkih in poročanju v skladu z Uredbo Sveta (EU) št. 389/2012 o upravnem sodelovanju na področju trošarin

• Izvedbena uredba Komisije (EU) 2016/323 z dne 24. februarja 2016 o določitvi podrobnih pravil o sodelovanju in izmenjavi informacij med državami članicami glede blaga pod režimom odloga plačila trošarine v skladu z Uredbo Sveta (EU) št. 389/2012

• Izvedbena uredba Komisije (EU) 2021/2266 z dne 17. decembra 2021 o določitvi pravil za uporabo Direktive Sveta 92/83/EGS glede potrjevanja in samopotrjevanja neodvisnih malih proizvajalcev alkoholnih pijač za namene trošarine

Direktive

• Direktiva Sveta 2008/118/ES, z dne 16. decembra 2008 o splošnem režimu za trošarino in o razveljavitvi Direktive 92/12/EGS (velja do 12. 2. 2023)

• Direktiva Sveta (EU) 2020/262, z dne 19. decembra 2019 o določitvi splošnega režima za trošarino (prenovitev) (velja od 13. 2. 2023)

Slovenska zakonodaja

Zakoni

• Zakon o trošarinah (ZTro-1)

Pravilniki

• Pravilnik o izvajanju Zakona o trošarinah

• Pravilnik o pogojih in postopkih oprostitve trošarine za energetsko intenzivna podjetja

• Pravilnik o največjem dopustnem primanjkljaju trošarinskih izdelkov

• Pravilnik o načinu vračila trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko-komercialni namen in komercialni prevoz

• Pravilnik o kriterijih za določitev normativne porabe goriva za kmetijstvo, postopku dodelitve in obliki enolične identifikacijske oznake ter postopku vzpostavitve dostopa do informacijskega sistema davčnega organa za prodajo goriva za kmetijstvo

Uredbe

• Uredba o določitvi zneska trošarine za tobačne izdelke

• Uredba o določitvi zneska trošarine za energente in električno energijo

Odredbe

• Odredba o začasnem odstopu od obveznosti za denaturiranje etilnega alkohola, oproščenega plačila trošarine, za proizvodnjo razkužil

Fizične osebe

• Prijava in plačevanje trošarine pri proizvodnji žganja

Fizične osebe z dejavnostjo in pravne osebe

• Vračilo trošarine za komercialni prevoz

Fizične osebe

• Mali proizvajalci piva

• Mali proizvajalci žganja

• Mali proizvajalci vina

Fizične osebe z dejavnostjo in pravne osebe

• Prijava dejavnosti

• Obračuni trošarine

• Vloge za izdajo dovoljenj

• Tobačni izdelki

• Oproščeni uporabnik

• Energetsko intenzivna podjetja

• Začasno pooblaščeni prejemnik

• Mali proizvajalci alkohola in alkoholnih pijač

• Gibanje trošarinskih izdelkov

• Oproščene organizacije

• Zavarovanje in plačilo trošarine

• Vračila trošarine in odpust plačila trošarine

• Gorivo za kmetijstvo

• Posebni nadzor

Pripomočki in programi

• ARC sledenje

• SEED na portalu Europa

• Davčne stopnje v Evropi