Mednarodno obdavčenje in izmenjava informacij

Mednarodno obdavčenje in izmenjava informacij sta ključna mehanizma, s katerima države zagotavljajo pravično in učinkovito obdavčevanje v globalnem okolju.

Mednarodno obdavčenje

Mednarodno obdavčenje se nanaša na pravila in dogovore med državami o tem, kako se obdavčujejo dohodki in premoženje, ki imajo čezmejne značilnosti. Taki primeri so, kadar podjetje posluje v več državah ali ko posameznik živi v eni državi, dohodek pa prejema v drugi. Namen je preprečiti dvojno obdavčitev (da isti dohodek ne bi bil obdavčen v dveh državah) ter hkrati preprečiti davčne utaje in zlorabe.

Da bi to dosegli, države sklepajo sporazume o izogibanju dvojnega obdavčevanja, ki določajo, katera država ima pravico do obdavčitve določenih vrst dohodka.

Seznam veljavnih konvencij o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka in premoženja

Seznam veljavnih konvencij o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka in premoženja

Izmenjava informacij

Izmenjava informacij pomeni sodelovanje med davčnimi organi različnih držav pri deljenju podatkov o davčnih zavezancih, kot so bančni računi, prihodki iz tujine, premoženje in drugi pomembni podatki. Cilj je zagotoviti transparentnost in preprečiti skrivanje dohodkov ali premoženja v tujini.

Oblike izmenjave informacij so:

• na zahtevo: država zaprosi drugo državo za konkretne podatke,

• samodejna izmenjava: podatki se redno izmenjujejo brez posebne zahteve, na primer prek sistema Enotnega standarda poročanja (angleško Common Reporting Standard – CRS),

• spontana izmenjava: če država sama ugotovi informacije, ki bi lahko bile relevantne za drugo državo.

Mednarodno obdavčenje in izmenjava informacij

Mednarodno obdavčenje in izmenjava informacij

Dokumentacije

Obvestilo o začetku veljavnosti Sporazuma med Vlado Republike Slovenije in Vlado Združenih držav Amerike o izboljšanju spoštovanja davčnih predpisov na mednarodni ravni in izvajanju (FATCA)

(pdf, 194 KB)

Obvestilo o začetku veljavnosti Večstranskega sporazuma med pristojnimi organi o avtomatični izmenjavi informacij o finančnih računih

(pdf, 194 KB)

Obvestilo o začetku veljavnosti Večstranskega sporazuma med pristojnimi organi o izmenjavi poročil po državah (MCAA CBCR)

(pdf, 196 KB)

Obvestilo o začetku začasne uporabe mednarodnih sporazumov o obdavčevanju dohodkov od prihrankov v obliki plačil obresti

(pdf, 207 KB)

Prenehanje uporabe sporazumov o obdavčevanju dohodka od prihrankov v obliki plačil obresti

(pdf, 134 KB)

Prenehanje uporabe sporazumov o obdavčevanju dohodka od prihrankov v obliki plačil obresti - tekstovna alternativa

(docx, 17 KB)

Obvestilo o neveljavnosti konvencije med Vlado RS in svetom ministrov Srbije in Črne gore o izogibanju dvojnega obdavčenja v zvezi z davki od dohodka in premoženja s protokolom v odnosu do Kosova

(docx, 12 KB)

Dogovor med pristojnima organoma Republike Slovenije in Združenih držav Amerike o izmenjavi poročil po državah v angleškem jeziku

(pdf, 2.1 MB)

Seznami držav in jurisdikcij

Seznami in evidence

Seznam držav iz 8.a 24. 25. 30. 67.i in 70. člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb

(pdf, 94 KB)

Seznam jurisdikcij DPI MCAA 2025

(pdf, 52 KB)

Seznam drzav in jurisdikcij CRS 20032025

(pdf, 66 KB)

Seznam izkljucenih racunov 2025 objava na spletnih straneh MF P

(pdf, 53 KB)

Smernice in priporočila

Smernice in priporočila

Smernice OECD za določanje transfernih cen za mednarodna podjetja in davčne uprave (julij 2010)

(pdf, 1.8 MB)